Declarația 112 este una dintre cele mai importante obligații fiscale pentru angajatori în România. Mulți întâmpină dificultăți în calculul corect al CAS, CASS și impozitului pe salarii. În acest ghid actualizat pentru 2025, îți explicăm clar, cu exemplu concret, cum calculezi contribuțiile și completezi Declarația 112 pas cu pas, ca să nu ai probleme cu ANAF.
Ce este Declarația 112 și cine trebuie să o depună în 2025? Declarația 112 este formularul fiscal prin care angajatorii declară contribuțiile sociale și impozitul pe venit aferente salariilor angajaților. Este esențială pentru respectarea obligațiilor fiscale și trebuie depusă lunar până pe data de 25 a lunii următoare. Formularul D112 ANAF este obligatoriu pentru toate firmele care au angajați.
Cum calculezi CAS, CASS și impozitul pe salarii în 2025 – Exemplu practic
- Stabilirea salariului brut Salariul brut reprezintă suma stabilită prin contractul individual de muncă. Exemplu:
- Salariu brut: 5.000 lei
- Calculul contribuțiilor datorate de angajat a) Contribuția de asigurări sociale (CAS): 25% din brut 5.000 x 25% = 1.250 lei b) Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS): 10% din brut 5.000 x 10% = 500 lei c) Impozitul pe venit: 10% din venitul net Venit net = Salariu brut – CAS – CASS Venit net = 5.000 – 1.250 – 500 = 3.250 lei Impozit pe venit = 3.250 x 10% = 325 lei
- Calculul salariului net Salariu net = Salariu brut – CAS – CASS – Impozit pe venit Salariu net = 5.000 – 1.250 – 500 – 325 = 2.925 lei
- Calculul contribuțiilor datorate de angajator a) Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM): 2,25% din brut 5.000 x 2,25% = 112,5 lei
Total sume de plată către buget în 2025 a) CAS: 1.250 lei b) CASS: 500 lei c) Impozit pe venit: 325 lei d) CAM: 112,5 lei Suma totală de plată: 1.250 + 500 + 325 + 112,5 = 2.187,5 lei
Cum completezi Declarația 112 pas cu pas
- Secțiunea A: Date identificare angajator
- Secțiunea B: Număr de angajați și sumele datorate
- Secțiunea C: Detalierea contribuțiilor sociale și impozitului
- Secțiunea E: Totaluri și verificări Completarea formularului D112 pe site-ul ANAF este simplă dacă ai pregătite sumele corecte pentru contribuții sociale și impozitul pe salarii. Declarația 112 ANAF are mai multe secțiuni, iar completarea lor corectă este esențială pentru evitarea erorilor.
Cum depui Declarația 112 online în SPV
- Se generează PDF inteligent de pe site-ul ANAF
- Se semnează electronic cu certificat digital
- Se transmite online prin SPV (Spațiul Privat Virtual) sau e-guvernare.ro După trimitere, verifică recipisa pentru validarea declarației.
Ce greșeli să eviți la Declarația 112?
- Calcul greșit al CAS, CASS sau impozit
- Nepotrivirea sumelor din statul de plată cu cele din declarație
- Nevalidarea declarației după încărcare
- Depunerea după termenul limită (25 ale lunii următoare)
Checklist rapid pentru Depunerea Declarației 112 (2025)
- Calculează salariul brut, net și contribuțiile CAS, CASS, impozit.
- Completează Declarația 112 în PDF inteligent ANAF.
- Semnează cu certificat digital.
- Trimite prin SPV ANAF.
- Verifică recipisa de confirmare.
NOTA CONTABILĂ – ÎNREGISTRARE SALARII
Conturi utilizate:
- Înregistrare cheltuiala cu salariile brute: 641 = 421 5.000 lei
- Reținerea contribuției de asigurări sociale (CAS) angajat: 421 = 4311 1.250 lei
- Reținerea contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) angajat: 421 = 4313 500 lei
- Reținerea impozitului pe venit: 421 = 444 325 lei
- Înregistrarea contribuției asiguratorii pentru muncă (CAM) datorată de angajator: 6458 = 436 112,5 lei
- Plata salariului net către angajat: 421 = 5121 2.925 lei
- Virarea contribuțiilor și impozitului către bugetul de stat: 4311 = 5121 1.250 lei 4313 = 5121 500 lei 444 = 5121 325 lei 436 = 5121 112,5 lei
Total cheltuieli salariale: 5.000 lei + 112,5 lei = 5.112,5 lei
Ai dificultăți cu salariile sau Declarația 112? Echipa SuperContabil te poate ajuta să scapi de griji. Contactează-ne acum pentru o consultanță rapidă!
Pentru mai multe informații despre TVA sau Declarația 300, consultă și articolul nostru despre depunerea corectă a D300.
