La 1 august 2025 intră în vigoare o serie de modificări fiscale semnificative în legislația fiscală, cu impact direct asupra populației și mediului de afaceri. Mai jos prezentăm o sinteză a celor mai importante modificări aduse de Legea nr. 141/2025, care modifică Codul Fiscal (Legea nr. 227/2015).

TVA – Modificări esențiale

▶️ Cota standard de TVA:

  • Crește de la 19% la 21%
    (Art. 291 alin. (1) lit. a))

▶️ Cote reduse de TVA:

  • Se elimină cotele de 5% și 9%.

  • Se introduce o cotă unică redusă de 11%, aplicabilă următoarelor produse și servicii:

    • alimente de bază;

    • medicamente pentru uz uman;

    • servicii HoReCa (restaurante, catering, cazare);

    • lemn de foc pentru populație și instituții;

    • energie termică în sezonul rece;

    • ziare și reviste;

    • alimentare cu apă și canalizare.

 Cote eliminate (acum taxate cu 21%):

  • Medicamentele de uz veterinar

  • Panouri fotovoltaice și pompe de căldură (inclusiv instalațiile aferente)

  • Accesul la evenimente sportive

  • Cozonaci, biscuiți, hrană pentru albine

  • Livrări și servicii pentru unități spitalicești ale ONG-urilor

 TVA redus de 9% pentru locuințe:

  • Se menține pentru o singură locuință (max. 120 mp și max. 600.000 lei), dacă:

    • contractul este semnat până la 1 august 2025

    • livrarea are loc până la 31 iulie 2026

    • pentru contractele semnate în perioada 3–31 iulie 2025, este necesar un avans de minim 20%, plătit până la 31 iulie 2025.

CASS – Contribuția la asigurările sociale de sănătate – Modificări fiscale

🔺 Eliminarea plafonului:

  • Se elimină plafonul anual de 24 salarii minime pentru veniturile din:

    • dividende

    • dobânzi

    • câștiguri de capital

    • chirii

    • drepturi de autor

    • alte surse (ex. cesiuni de creanță)

    • (Art. 170 alin. (4¹) și (4²) – abrogate)

🔹 Coasigurați:

  • Persoanele care vor să asigure soțul/soția sau părinții fără venituri vor plăti CASS de 10% din 6 salarii minime.
    Exemplu: 10% × (6 × 4.050 lei) = 2.430 lei/an

🔹 Persoane fără venit:

  • Plătesc CASS raportat la 6 salarii minime: 2.430 lei/an

  • Plata în două tranșe:

    • 25% la depunerea declarației

    • 75% până la 25 mai a anului următor

 Scutiri CASS eliminate:

  • pentru pensii care depășesc 3.000 lei (se va datora CASS pentru partea care depășește acest prag)

  • pentru indemnizația de șomaj, ajutorul de incluziune, indemnizația de creștere a copilului

📌 Concluzie

Pachetul fiscal adus de Legea 141/2025 aduce o restructurare semnificativă a sistemului fiscal românesc. Cele mai afectate vor fi gospodăriile cu venituri pasive și IMM-urile din sectoarele HoReCa, imobiliar, agricol și energetic. Recomandăm o analiză atentă a acestor modificări și, după caz, consultanță fiscală pentru adaptarea strategiilor financiare și fiscale.