La 1 august 2025 intră în vigoare o serie de modificări fiscale semnificative în legislația fiscală, cu impact direct asupra populației și mediului de afaceri. Mai jos prezentăm o sinteză a celor mai importante modificări aduse de Legea nr. 141/2025, care modifică Codul Fiscal (Legea nr. 227/2015).
TVA – Modificări esențiale
▶️ Cota standard de TVA:
-
Crește de la 19% la 21%
(Art. 291 alin. (1) lit. a))
▶️ Cote reduse de TVA:
-
Se elimină cotele de 5% și 9%.
-
Se introduce o cotă unică redusă de 11%, aplicabilă următoarelor produse și servicii:
-
alimente de bază;
-
medicamente pentru uz uman;
-
servicii HoReCa (restaurante, catering, cazare);
-
lemn de foc pentru populație și instituții;
-
energie termică în sezonul rece;
-
ziare și reviste;
-
alimentare cu apă și canalizare.
-
Cote eliminate (acum taxate cu 21%):
-
Medicamentele de uz veterinar
-
Panouri fotovoltaice și pompe de căldură (inclusiv instalațiile aferente)
-
Accesul la evenimente sportive
-
Cozonaci, biscuiți, hrană pentru albine
-
Livrări și servicii pentru unități spitalicești ale ONG-urilor
TVA redus de 9% pentru locuințe:
-
Se menține pentru o singură locuință (max. 120 mp și max. 600.000 lei), dacă:
-
contractul este semnat până la 1 august 2025
-
livrarea are loc până la 31 iulie 2026
-
pentru contractele semnate în perioada 3–31 iulie 2025, este necesar un avans de minim 20%, plătit până la 31 iulie 2025.
-
CASS – Contribuția la asigurările sociale de sănătate – Modificări fiscale
🔺 Eliminarea plafonului:
-
Se elimină plafonul anual de 24 salarii minime pentru veniturile din:
-
dobânzi
-
câștiguri de capital
-
chirii
-
drepturi de autor
-
alte surse (ex. cesiuni de creanță)
-
(Art. 170 alin. (4¹) și (4²) – abrogate)
🔹 Coasigurați:
-
Persoanele care vor să asigure soțul/soția sau părinții fără venituri vor plăti CASS de 10% din 6 salarii minime.
Exemplu: 10% × (6 × 4.050 lei) = 2.430 lei/an
🔹 Persoane fără venit:
-
Plătesc CASS raportat la 6 salarii minime: 2.430 lei/an
-
Plata în două tranșe:
-
25% la depunerea declarației
-
75% până la 25 mai a anului următor
-
Scutiri CASS eliminate:
-
pentru pensii care depășesc 3.000 lei (se va datora CASS pentru partea care depășește acest prag)
-
pentru indemnizația de șomaj, ajutorul de incluziune, indemnizația de creștere a copilului
📌 Concluzie
Pachetul fiscal adus de Legea 141/2025 aduce o restructurare semnificativă a sistemului fiscal românesc. Cele mai afectate vor fi gospodăriile cu venituri pasive și IMM-urile din sectoarele HoReCa, imobiliar, agricol și energetic. Recomandăm o analiză atentă a acestor modificări și, după caz, consultanță fiscală pentru adaptarea strategiilor financiare și fiscale.