Guvernul României propune o serie de modificări ale Codului Fiscal semnificative la Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. Acestea vizează domenii variate, cum ar fi impozitul pe dividende, impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, contribuțiile sociale obligatorii și impozitul pe construcții. Scopul acestor schimbări este crearea unui cadru fiscal mai echitabil și mai sustenabil, aliniat la angajamentele asumate prin Planul Național de Redresare și Reziliență (PNRR).

► Impozitul pe dividende

Începând cu 1 ianuarie 2025, cota de impozit pe dividende ar urma să crească de la 8% la 10%. Această măsură este justificată prin necesitatea alinierii la principiile echității fiscale și asigurării unei contribuții mai mari la bugetul de stat.

► Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

Modificările propuse pentru microîntreprinderi sunt esențiale pentru ajustarea sistemului fiscal la noile condiții economice.

  1. Reducerea plafonului de venituri:
    • Începând cu anul fiscal 2025, plafonul de venituri pentru calificarea unei companii drept microîntreprindere va scădea de la 500.000 de euro la 250.000 de euro.
    • Din 2026, plafonul va fi redus și mai mult, până la 100.000 de euro.
  2. Eliminarea condiției privind veniturile din consultanță:
    • Actuala cerință de a realiza cel puțin 80% din venituri din activități de consultanță și management pentru încadrarea ca microîntreprindere va fi eliminată.
  3. Coduri actualizate pentru HoReCa:
    • Începând din 2024, contribuabilii din sectorul HoReCa vor utiliza coduri de activitate actualizate pentru calculul impozitului de 3%.
  4. Clarificări suplimentare pentru 2025-2026:
    • Modalitățile de verificare a plafonului de venituri propus și analiza veniturilor din consultanță pentru încadrare vor fi detaliate.
► Impozitul pe venit și contribuții sociale obligatorii

Aceste modificări urmăresc armonizarea sistemului fiscal cu cerințele PNRR și implementarea unor măsuri care elimină facilitățile fiscale excesive.

  1. Eliminarea facilităților fiscale pentru anumite sectoare:
    • Începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025, se vor elimina scutirile fiscale acordate pentru programatori, precum și pentru angajații din construcții, agricultură și industria alimentară.
  2. Majorarea cotei de impozit pe dividende:
    • Se reiterează creșterea de la 8% la 10%, ca parte a angajamentelor privind reforma fiscală.
  3. Alinierea la recomandările Băncii Mondiale:
    • Se vor reduce distorsiunile fiscale și se vor implementa măsuri pentru corectitudinea și neutralitatea fiscală.

► Impozitul pe veniturile nerezidenților

Pentru alinierea cu regimul fiscal al dividendelor plătite rezidenților, se propune creșterea cotei de impozit pentru dividendele distribuite nerezidenților de la 8% la 10%, începând cu 2025.

► Impozitul pe construcții

Această taxă va fi reinstituită pentru anumite categorii de contribuabili:

  • Subiecți afectați:
    • Persoanele juridice române, cu excepția entităților publice și nonprofit.
    • Persoanele juridice străine care operează prin sedii permanente în România.
    • Persoanele juridice înființate conform legislației europene.
  • Detalii tehnice:
    • Impozitul va fi de 1,5% din valoarea construcțiilor existente în patrimoniu la 31 decembrie a anului anterior.
    • Plata se va efectua în două tranșe, până la 25 mai și 25 septembrie.

► Alte măsuri

  1. Facilități pentru salariați cu salariul minim brut:
    • Se menține până la sfârșitul anului 2025 scutirea de impozit și contribuții sociale pentru suma de 300 lei/lună, în anumite condiții.
    • Regimul se aplică salariaților cu salarii brute lunare de până la 4.300 lei, fără a include sporuri sau alte adaosuri.
  2. Angajări noi în 2025:
    • Angajații noi cu salarii brute minime vor beneficia de același regim fiscal preferențial.
  3. Proporționalitate pentru zile lucrate:
    • Suma de 300 lei/lună va fi ajustată în funcție de numărul de zile lucrătoare din luna respectivă.
  4. Excluderea tichetelor de masă din plafonul de 4.300 lei:
    • Tichetele de masă și indemnizația de hrană nu vor fi incluse în calculul plafonului.

Aceste modificări ale Codului Fiscal reflectă intenția autorităților de a consolida cadrul fiscal din România, echilibrând nevoia de venituri bugetare cu protejarea anumitor categorii economice. Deși noile măsuri vor crește povara fiscală pentru unele companii și persoane fizice, ele reprezintă un pas important spre un sistem fiscal mai transparent și sustenabil.