Penalitățile de nedeclarare: Ce trebuie să știi în 2025

Penalitățile de nedeclarare reprezintă sancțiuni aplicate contribuabililor care nu își declară corect sau la timp obligațiile fiscale.

Acestea sunt menite să descurajeze comportamentele neconforme și să asigure colectarea eficientă a taxelor și impozitelor.

În 2025, legislația a suferit modificări importante privind cuantumul și aplicabilitatea acestor penalități, fiind necesară o înțelegere clară a obligațiilor fiscale pentru a evita sancțiuni costisitoare.

1. Ce este penalitatea de nedeclarare?

Penalitatea de nedeclarare sancționează contribuabilii care omit sau declară incorect venituri și taxe. Se aplică atunci când organul fiscal identifică obligații suplimentare în urma unui control.

Această penalitate se aplică suplimentar față de dobânzi și penalități de întârziere și are rolul de a sancționa atât omisiunile voluntare, cât și erorile din declarațiile fiscale.

2. Modificările recente ale penalităților de nedeclarare

Începând cu 1 ianuarie 2025, au fost implementate modificări legislative semnificative:

  • Creșterea penalității de nedeclarare – procentul zilnic a fost majorat de la 0,08% la 0,1% din suma datorată pentru fiecare zi de întârziere.
  • Majorarea penalității de întârziere – penalitatea aplicată pentru obligațiile neachitate la termen a crescut de la 0,01% la 0,015% pe zi.
  • Creșterea dobânzii pentru neachitarea la termen – dobânda aplicabilă sumelor datorate statului a fost majorată de la 0,02% la 0,025% pe zi.
  • Sancțiuni suplimentare în cazul evaziunii fiscale – dacă sumele stabilite ca fiind datorate rezultă din fapte de evaziune fiscală, penalitatea de nedeclarare se majorează cu 100%, ajungând la 0,16% pe zi.

Aceste modificări au fost introduse pentru a crește conformitatea fiscală și a sancționa mai sever contribuabilii care nu își declară corect obligațiile.

3. Cum se calculează penalitatea de nedeclarare?

Penalitatea de nedeclarare se aplică asupra obligațiilor fiscale principale și este calculată astfel:

  • Se ia în considerare suma stabilită suplimentar printr-o decizie de impunere emisă de ANAF.
  • Se aplică procentul zilnic de penalizare (0,1%) din suma principală pentru fiecare zi de întârziere, până la data stingerii obligației fiscale.
  • Suma totală a penalității nu poate depăși nivelul obligației fiscale principale.

Exemplu de calcul: Dacă un contribuabil are o obligație fiscală nedeclarată de 10.000 de lei și aceasta este descoperită de ANAF după 100 de zile, penalitatea de nedeclarare va fi:

10.000 lei × 0,1% × 100 zile = 1.000 lei penalitate de nedeclarare
Aceasta se va adăuga la suma inițială datorată și la celelalte accesorii fiscale.

4. Posibilitatea reducerii penalității de nedeclarare

Legislația permite reducerea penalității de nedeclarare cu 75% în anumite condiții:

  • Dacă obligațiile fiscale principale stabilite prin decizie sunt stinse integral prin plată sau compensare înainte de termenul prevăzut de lege.
  • Dacă obligațiile sunt incluse într-o eșalonare la plată și contribuabilul respectă toate termenele stabilite prin eșalonare.
  • Dacă se depune o cerere de reducere a penalităților la ANAF, iar aceasta este aprobată conform procedurilor legale.

În cazul acceptării cererii, penalitatea de nedeclarare poate fi redusă semnificativ, contribuabilul având de plătit doar 25% din suma inițială stabilită.

5. Cum poți evita penalitățile de nedeclarare?

Pentru a preveni aplicarea acestor penalități, este recomandat ca persoanele fizice și juridice să respecte următoarele reguli:

  • Depunerea la timp a declarațiilor fiscale – respectarea termenelor de depunere ale declarațiilor D200, D300, D112 și a altor obligații fiscale.
  • Verificarea periodică a situației fiscale – consultarea contului din SPV (Spațiul Privat Virtual) pentru a verifica eventualele obligații neachitate.
  • Corectarea erorilor înainte de un control fiscal – dacă un contribuabil își corectează din proprie inițiativă o eroare fiscală și achită sumele datorate înainte de controlul ANAF, penalitatea de nedeclarare nu se aplică.
  • Utilizarea serviciilor unui contabil sau consultant fiscal – pentru a evita erorile în declarațiile fiscale și pentru a asigura respectarea obligațiilor fiscale.

Concluzie

În 2025, penalitățile de nedeclarare au fost înăsprite, iar contribuabilii trebuie să fie mai vigilenți. Creșterea penalităților și a dobânzilor face omisiunile fiscale mai costisitoare, dar există soluții de reducere pentru cei care își corectează situația la timp.

Pentru a evita sancțiunile, este esențială o gestionare corectă a declarațiilor fiscale și o verificare periodică a obligațiilor datorate către stat.