Fișierul Standard de Control Fiscal (SAF-T) în România

1. Introducere Fișierul Standard de Control Fiscal (SAF-T) este un standard internațional de transfer electronic de date contabile și fiscale, conceput de OECD în 2005. Acesta are rolul de a facilita schimbul de informații într-un format standardizat între companii și autorități fiscale.

SAF-T România utilizează versiunea actualizată OECD: SAF-T 2.0 și presupune raportarea datelor financiare într-un format XML standardizat.

2. Implementarea SAF-T în România Obligația raportării SAF-T a fost introdusă prin Ordonanța nr. 11/2021, care modifică Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

📅 Implementarea s-a realizat etapizat:

  • 1 ianuarie 2022 – Contribuabili mari;
  • 1 iulie 2022 – Contribuabili mari nou încadrați;
  • 1 ianuarie 2023 – Contribuabili mijlocii și instituții financiare;
  • 1 ianuarie 2025 – Contribuabili mici și nerezidenți înregistrați în scop de TVA în România

3. Obligația de Raportare 🔍

3.1. Cine trebuie să depună SAF-T? 📌 Obligați:

🏢 Societăți comerciale conform Legii 31/1990;

🔄 Organizații cooperatiste;

🏭 Regii autonome;

🏛️ Institute naționale de cercetare;

🌍 Persoane juridice străine cu activitate în România.

❌ Exceptați:

👤 Persoane fizice autorizate (PFA);

⚖️ Societăți profesionale de avocați, notari, medici;

🏦 Instituții publice.

📆 3.2. Termene de raportare Fișierul D406 trebuie transmis astfel:

  • Lunar – Până în ultima zi calendaristică a lunii următoare;
  • Trimestrial – Până în ultima zi calendaristică a lunii următoare încheierii trimestrului;
  •  Semestrial sau anual – Până în ultima zi calendaristică a lunii următoare încheierii perioadei de raportare;
  • Contribuabilii neînregistrați în scopuri de TVA – Până în ultima zi calendaristică a lunii următoare încheierii trimestrului;
  • Contribuabilii nou înregistrați – De la data înregistrării;
  • Secțiunea privind „Activele” – Până la termenul de depunere a situațiilor financiare anuale;
  •  Secțiunea privind „Stocurile” – Termenul stabilit de organul fiscal, dar nu mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitării.

📊 4. Structura Fișierului SAF-T Fișierul SAF-T conține următoarele secțiuni principale:

Antet (Header) – Identificarea contribuabilului, perioada de raportare;

Fișiere Master (Master Files) – Conturi contabile, clienți, furnizori, taxe, active;

Registrul Jurnal (General Ledger Entries) – Tranzacții contabile la nivel de înregistrare;

Documente sursă (Source Documents) – Facturi de vânzare, achiziții, plăți;

Mișcări de bunuri (Movement of Goods) – Fluxuri de stocuri;

Active (Assets) – Informații detaliate despre mijloacele fixe, amortizare;

Taxonomii (Taxonomies) – Clasificarea informațiilor contabile și fiscale

 

📤 5. Procedura de pregătire și transmitere a Declarației D406

Colectarea și validarea datelor din sistemele contabile;

Generarea fișierului XML conform cerințelor ANAF;

Utilizarea validatoarelor (DUKIntegrator, Validator Soft-J);

Depunerea prin portalul e-guvernare.ro sau ANAF;

Verificarea de către ANAF și confirmarea validării.

 

⚠️ 6. Sancțiuni pentru Neconformitate

❌ Întârziere la depunere: Amendă între 1.000 – 5.000 lei;

⚠️ Date incorecte sau incomplete: Amendă între 500 – 1.500 lei;

🔄 Nevalidarea fișierului atrage obligația redepunerii în 5 zile lucrătoare.

 

💡 7. Beneficiile SAF-T pentru Contribuabili

Automatizarea proceselor contabile;

Reducerea erorilor în raportările fiscale;

Simplificarea verificărilor fiscale prin accesibilitatea datelor standardizate;

Creșterea transparenței în relația cu autoritățile fiscale.

 

🏗️ 8. Arhitectura generală a SAF-T România Fișierul SAF-T cuprinde mai multe componente:

Header – Date despre contribuabil;

Master Files – Plan de conturi, furnizori, clienți, taxe;

Source Documents – Facturi, plăți, mișcări de bunuri;

General Ledger Entries – Înregistrări contabile;

Assets – Evidența activelor și amortizarea acestora

📢 9. Concluzie SAF-T este un pas esențial în digitalizarea raportărilor fiscale din România. Companiile trebuie să se asigure că sistemele lor ERP sunt compatibile cu cerințele ANAF pentru a evita sancțiuni și probleme în raportarea fiscală. Pregătirea riguroasă a datelor și utilizarea validatorilor oficiali sunt esențiale pentru conformitate și eficiență în depunerea declarațiilor fiscale.