Declarația 300 TVA 2025 este formularul utilizat de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru a declara taxa pe valoarea adăugată colectată și deductibilă. Aceasta trebuie depusă lunar sau trimestrial, în funcție de regimul fiscal aplicabil, până pe data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale de raportare. Depunerea Declarației 300 online la ANAF se face prin completarea unui PDF inteligent.

Cine trebuie să depună Declarația 300?

  • Persoanele juridice plătitoare de TVA
  • Persoanele fizice autorizate (PFA) care sunt plătitoare de TVA
  • Alte entități care desfășoară activități economice și sunt înregistrate în scopuri de TVA

Cum calculezi TVA colectată și TVA deductibilă pentru Declarația 300 TVA 2025?

  1. Determinarea TVA colectată: TVA colectată = Valoarea facturilor emise fără TVA x Cota de TVA aplicabilă (19% sau 9%/5%)
  2. Determinarea TVA deductibilă: TVA deductibilă = Suma TVA din facturile de achiziție pentru bunuri și servicii destinate activităților economice
  3. Calculul TVA de plată sau TVA de recuperat: TVA de plată = TVA colectată – TVA deductibilă

Dacă rezultatul este pozitiv, suma respectivă se achită către bugetul statului. Dacă rezultatul este negativ, suma poate fi reportată pentru perioadele următoare sau solicitată la rambursare, conform legislației fiscale.

Exemplu practic: Calcul TVA pentru Declarația 300

  • Facturi emise către clienți (fără TVA): 50.000 lei
  • Cota TVA aplicată: 19%
  • TVA colectată: 50.000 x 19% = 9.500 lei
  • Facturi de achiziții cu TVA deductibilă: 20.000 lei (inclusiv TVA) Valoare fără TVA: 20.000 / 1,19 = 16.806,72 lei TVA deductibilă: 20.000 – 16.806,72 = 3.193,28 lei
  • TVA de plată: TVA colectată – TVA deductibilă = 9.500 – 3.193,28 = 6.306,72 lei

Monografie contabilă TVA – Înregistrări contabile pentru Declarația 300 TVA 2025

  1. Înregistrare facturi emise: 4111 = 707 50.000 lei 4111 = 4427 9.500 lei
  2. Înregistrare facturi de achiziție: 301/302/3xx = 401 16.806,72 lei 4426 = 401 3.193,28 lei
  3. Înregistrare TVA de plată: 4427 = 4423 9.500 lei 4423 = 4426 3.193,28 lei 4423 = 5121 6.306,72 lei

Cum completezi Declarația 300 online ANAF (PDF inteligent)?

  1. Descarci formularul de pe site-ul ANAF (PDF inteligent)
  2. Completezi:
    • Datele de identificare ale contribuabilului
    • Perioada de raportare
    • TVA colectată (rândul 16)
    • TVA deductibilă (rândul 27)
    • TVA de plată (rândul 40) sau TVA de recuperat (rândul 41)
  3. Semnezi cu certificat digital
  4. Depui online prin SPV sau e-guvernare.ro

Ce greșeli să eviți?

  • Calcul greșit al TVA-ului
  • Nedeclararea tuturor facturilor
  • Omiterea achizițiilor intracomunitare
  • Depunerea cu întârziere

Checklist rapid pentru depunerea acestei declarații

  • Calculează TVA colectată și TVA deductibilă
  • Completează Declarația 300
  • Semnează electronic
  • Depune prin SPV
  • Verifică recipisa de confirmare

 

„Declarația se depune online pe site-ul ANAF, prin completarea formularului PDF inteligent. În această declarație, se raportează TVA colectată, TVA deductibilă, iar rezultatul poate fi TVA de plată sau TVA de recuperat.”

Ai dificultăți cu TVA sau Declarația 300? Echipa SuperContabil te poate ajuta să eviți greșelile. Contactează-ne pentru o consultanță personalizată!

Dacă ai și angajați, vezi și ghidul nostru despre Declarația 112 2025 – Calcul salarii și contribuții sociale.