Publicare – Modificări ale Codului Fiscal

Această ordonanță a fost publicată în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 1334, la data de 31 decembrie 2024.


I. Principalele Modificări ale Codului Fiscal

  1. Impozit pe Dividendele Obținute de Persoane Juridice
    • Cota de impozitare crește de la 8% la 10%.
    • Impozitul se aplică asupra dividendului brut plătit unei persoane juridice române.
    • Data intrării în vigoare: 1 ianuarie 2025, pentru dividende distribuite după această dată.
    • Baza legală: Art. 43 alin. (2) din Codul fiscal, modificat prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
  2. Impozit pe Veniturile Microîntreprinderilor
    • Plafon redus: Veniturile nu trebuie să depășească 250.000 euro (100.000 euro începând cu 1 ianuarie 2026).
    • Eliminarea condiției: Ponderea veniturilor din consultanță și management nu mai este relevantă.
    • Cota de 3%: Se aplică și pentru activități conform codurilor CAEN specifice IT și alimentației publice.
    • Depășirea plafonului: Microîntreprinderile care depășesc 250.000 euro încep să plătească impozit pe profit din trimestrul începerii depășirii.
    • Data intrării în vigoare: 1 ianuarie 2025.
    • Baza legală: Art. 47 și Art. 48 din Codul fiscal, modificate prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
  3. Impozit pe Venit
    • Eliminarea scutirilor pentru salariații din IT, construcții, agricultură și industria alimentară.
    • Cota pe dividende: Crește de la 8% la 10%, aplicabilă din 1 ianuarie 2025.
    • Baza legală: Art. 60 și Art. 98 din Codul fiscal, modificate prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
  4. Contribuția la Asigurările Sociale de Stat
    • Abrogarea reducerilor aplicabile unor categorii de salariați.
    • Data intrării în vigoare: Venituri din ianuarie 2025.
    • Baza legală: Art. 138^1 din Codul fiscal, abrogat prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
  5. Impozitul pe Venituri Obținute de Nerezidenți
    • Cota pentru dividende crește la 10%, aplicabilă din 1 ianuarie 2025.
    • Baza legală: Art. 224 alin. (4) din Codul fiscal, modificat prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
  6. Impozitul pe Construcții
    • Cota este de 1% din valoarea construcțiilor la 31 decembrie a anului anterior.
    • Plata se face în două rate egale, la 30 iunie și 31 octombrie.
    • Norme metodologice: Vor fi emise în termen de 90 de zile de la intrarea în vigoare.
    • Baza legală: Art. 453 și Art. 456 din Codul fiscal, modificate prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.

II. Modificări în Codul Muncii

  1. Salariul Minim Brut în Construcții
    • Stabilit la 4.582 lei lunar pentru un program normal de lucru.
    • Baza legală: Art. 164 din Codul muncii, completat prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
  2. Salariul Minim Brut în Agricultură și Industria Alimentară
    • Stabilit la 4.050 lei lunar pentru un program normal de lucru.
    • Baza legală: Art. 164 din Codul muncii, completat prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
  3. Nerespectarea Salariului Minim
    • Contravenție sancționată cu amendă de 3.000-5.000 lei per persoană afectată.
    • Anularea facilităților fiscale pentru neconformare.
    • Baza legală: Art. 276 alin. (1) lit. e) din Codul muncii, completat prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.

III. Prevederi Importante

  1. Dividendele distribuite în baza situațiilor financiare interimare din 2024 rămân impozitate la cota de 8%.
  2. Pentru salariile din 2025:
    • Se scade 300 lei lunar din baza de calcul pentru CAS și CASS, dacă sunt îndeplinite condițiile stabilite.

Data intrării în vigoare: Prevederile se aplică pentru veniturile din ianuarie – decembrie 2025.

Baza legală: Art. 146 alin. (5^1) și Art. 157 alin. (4) din Codul fiscal, modificate prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.


Baza legală generală: Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.