Publicare – Modificări ale Codului Fiscal
Această ordonanță a fost publicată în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 1334, la data de 31 decembrie 2024.
I. Principalele Modificări ale Codului Fiscal
- Impozit pe Dividendele Obținute de Persoane Juridice
- Cota de impozitare crește de la 8% la 10%.
- Impozitul se aplică asupra dividendului brut plătit unei persoane juridice române.
- Data intrării în vigoare: 1 ianuarie 2025, pentru dividende distribuite după această dată.
- Baza legală: Art. 43 alin. (2) din Codul fiscal, modificat prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
- Impozit pe Veniturile Microîntreprinderilor
- Plafon redus: Veniturile nu trebuie să depășească 250.000 euro (100.000 euro începând cu 1 ianuarie 2026).
- Eliminarea condiției: Ponderea veniturilor din consultanță și management nu mai este relevantă.
- Cota de 3%: Se aplică și pentru activități conform codurilor CAEN specifice IT și alimentației publice.
- Depășirea plafonului: Microîntreprinderile care depășesc 250.000 euro încep să plătească impozit pe profit din trimestrul începerii depășirii.
- Data intrării în vigoare: 1 ianuarie 2025.
- Baza legală: Art. 47 și Art. 48 din Codul fiscal, modificate prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
- Impozit pe Venit
- Eliminarea scutirilor pentru salariații din IT, construcții, agricultură și industria alimentară.
- Cota pe dividende: Crește de la 8% la 10%, aplicabilă din 1 ianuarie 2025.
- Baza legală: Art. 60 și Art. 98 din Codul fiscal, modificate prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
- Contribuția la Asigurările Sociale de Stat
- Abrogarea reducerilor aplicabile unor categorii de salariați.
- Data intrării în vigoare: Venituri din ianuarie 2025.
- Baza legală: Art. 138^1 din Codul fiscal, abrogat prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
- Impozitul pe Venituri Obținute de Nerezidenți
- Cota pentru dividende crește la 10%, aplicabilă din 1 ianuarie 2025.
- Baza legală: Art. 224 alin. (4) din Codul fiscal, modificat prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
- Impozitul pe Construcții
- Cota este de 1% din valoarea construcțiilor la 31 decembrie a anului anterior.
- Plata se face în două rate egale, la 30 iunie și 31 octombrie.
- Norme metodologice: Vor fi emise în termen de 90 de zile de la intrarea în vigoare.
- Baza legală: Art. 453 și Art. 456 din Codul fiscal, modificate prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
II. Modificări în Codul Muncii
- Salariul Minim Brut în Construcții
- Stabilit la 4.582 lei lunar pentru un program normal de lucru.
- Baza legală: Art. 164 din Codul muncii, completat prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
- Salariul Minim Brut în Agricultură și Industria Alimentară
- Stabilit la 4.050 lei lunar pentru un program normal de lucru.
- Baza legală: Art. 164 din Codul muncii, completat prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
- Nerespectarea Salariului Minim
- Contravenție sancționată cu amendă de 3.000-5.000 lei per persoană afectată.
- Anularea facilităților fiscale pentru neconformare.
- Baza legală: Art. 276 alin. (1) lit. e) din Codul muncii, completat prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
III. Prevederi Importante
- Dividendele distribuite în baza situațiilor financiare interimare din 2024 rămân impozitate la cota de 8%.
- Pentru salariile din 2025:
- Se scade 300 lei lunar din baza de calcul pentru CAS și CASS, dacă sunt îndeplinite condițiile stabilite.
Data intrării în vigoare: Prevederile se aplică pentru veniturile din ianuarie – decembrie 2025.
Baza legală: Art. 146 alin. (5^1) și Art. 157 alin. (4) din Codul fiscal, modificate prin Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.
Baza legală generală: Ordonanța de Urgență nr. 156/2024.